Análisis e Interpretación de Ratios Financieros aplicables a las Cooperativas de Ahorro y Crédito

Ratios Financieros aplicables a las Cooperativas de Ahorro y Crédito
1.1 Índice de liquidez
Tiene por objeto mostrar la relación existente entre los recursos que se pueden convertir en disponibles y las obligaciones que se deben cancelar en el corto plazo.
1.2 Indicadores de riesgo crediticio
Nos indica la proporción del Total de Préstamos en Morosidad, susceptibles de ser perdidos (no recuperados)
1.3 Índice de solvencia – endeudamiento
Es la capacidad financiera para hacer frente a sus obligaciones de pago. No solo se habla de efectivo, sino también de todos los bienes y recursos disponibles.  

1.4 Índice de inmovilización 

La adquisición de bienes muebles o inmuebles necesarios para el desarrollo de sus actividades, no podrá exceder en conjunto del cuarenta por ciento (40%) de su patrimonio efectivo.

1.5 Índice de rentabilidad
Este indicador mide la utilidad neta generada que se determina al cierre del ejercicio en el Estado de Resultados (Forma B).

1.6 Índices de eficiencia o de gestión
Este indicador determina la gestión o actividad de la Cooperativa para la obtención de ingresos por la intermediación financiera durante el año.

2. Casuística de Ratios Financieros de Cooperativa de Ahorro y Crédito

2.1 Balance General de Cooperativa de Ahorro y Crédito

COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO ABC
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
EN SOLES

2.2 Estado de Resultados de Cooperativa de Ahorro y Crédito

COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO ABC
ESTADO DE RESULTADOS
A VALORES HISTORICOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
EN SOLES

3. Análisis e Interpretación de Ratios Financieros de Cooperativa de Ahorro y Crédito

3.1 Índice de Liquidez
A) ÍNDICE DE LIQUIDEZ
Tiene por objeto mostrar la relación existente entre los recursos que se pueden convertir en disponibles y las obligaciones que se deben cancelar en el corto plazo.

El indicador de liquidez más utilizado es el disponible / depósito; el rango exige entre 15% y 25%, y se evidencia que se encuentra por encima de lo normal, esto significa que los fondos disponibles que se tiene cubren todas nuestras obligaciones a corto plazo en más del 100%. Se tiene para el año 2017, un 46.17% de disponible en relación a los depósitos a la vista y a plazo fijo recibidos de los socios.

3.2 Indicadores de Riesgo Crediticio
B) INDICADORES DE RIESGO CREDITICIO
Este ratio nos indica la proporción del Total de Préstamos en Morosidad, susceptibles de ser perdidos (no recuperados).
ÍNDICE DE MOROSIDAD

Se puede observar que para el año 2017, el índice de morosidad es de un 23.10%, dicho indicado es superior al promedio del sistema cooperativo. La Fenacrep recomendó como medida prudencial que el indicador de Morosidad sea máximo 5%

Se puede observar que para el año 2017, el índice de morosidad es de un 23.10%, dicho indicado es superior al promedio del sistema cooperativo. La Fenacrep recomendó como medida prudencial que el indicador de Morosidad sea máximo 5%.

ÍNDICE DE PROTECCIÓN
Mide el nivel de protección para cubrir pérdidas potenciales debido a la morosidad. Este indicador debe ser mayor al 130%

221.68% es el indicador que muestra la parte de los créditos vencidos y en vía judicial ya provisionados por norma (Resolución SBS 11356-2008).
RAZÓN PROVISIÓN / COLOCACIONES

Se tiene que para el año 2017, las provisiones (genéricas y específicas) por los créditos desembolsados registra un 51.20%.

3.3 Índice de Solvencia o Endeudamiento
C) ÍNDICE DE SOLVENCIA – ENDEUDAMIENTO
Es la capacidad financiera para hacer frente a sus obligaciones de pago. No solo se habla de efectivo, sino también de todos los bienes y recursos disponibles.

Para el año 2017 las Obligaciones de la Cooperativa frente al activo total representa un 86.01%, el cual indica que se tiene un financiamiento de terceros.

3.4 Índice de Inmovilización

D) ÍNDICE DE INMOVILIZACIÓN

Al cierre del ejercicio 2017, el índice de inmovilización de la Cooperativa es del 13.38%, el mismo que al ser menor del 40% se encuentra dentro de los límites establecidos en el artículo 23°, literal d) de la Resolución SBS 540-99. Dado que el giro del negocio es la intermediación financiera y no la acumulación de propiedades.

3.5 Índice de Rentabilidad

E) ÍNDICE DE RENTABILIDAD
Rentabilidad de los Activos:

Este indicador mide la utilidad neta generada con relación al activo total promedio. Indica cuán bien la institución financiera ha utilizado sus activos para generar ganancias. Se verifica que en este mes el índice alcanza el 0.40%.

Rentabilidad Patrimonial:

Este indicador mide la utilidad neta generada con relación a la representatividad del Patrimonio de la Cooperativa, el mismo que alcanzó el 2.86% del Patrimonio al cierre del periodo analizado.

Rentabilidad del Capital Social:

Este indicador mide la utilidad neta generada con relación a las aportaciones de capital que efectúan los socios mensualmente a la Cooperativa, el mismo que alcanzó el 5.47% del Patrimonio al cierre del periodo analizado. Se recomienda que los resultados (remanente del ejercicio) se capitalicen.

3.6 Índice de Eficiencia o de Gestión

F) ÍNDICES DE EFICIENCIA O DE GESTIÓN

Este indicador determina la participación relativa de los Gastos Administrativos en la Gestión respecto de los Ingresos Financieros (principalmente por los intereses de los créditos y en menor parte por los intereses generados por los depósitos bancarios que tiene la Cooperativa en otras instituciones financieras). Es decir, este indicador mide la parte de los Ingresos Financieros que son absorbidos en gastos de administración.

Elaborado por:
Mg CPC José Luis GIRÁLDEZ CONDORI
Socio de Giráldez & Asociados Contadores
Públicos Sociedad Civil.
jgiraldez@giraldezyasociados.com.pe
giraldez.asociados@hotmail.com
Lima, Perú